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美加英澳等国家税收体系盘点

2020-05-08

美国

美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一,实行分税制。税收分属联邦政府、州政府和地方政府征收,联邦税收占全国总税收约为70%,州和地方政府税占30%,州和地方比例为6:4。
联邦税中,个人所得税占比50%,其次是社会保险税,约占30%。关税仅由联邦政府征收。
州政府税中销售和收入税占比50%左右,个人所得税占25%-30%。地方政府征收所得税、财产税、牌照税、食品税等,财产税占比高达75%。

2017年12月,美国通过最新税改新政后,个税和企业税均有所下调。企业所得税率从目前的35%下调至21%,个人所得税税率分7档,简化等级降税。

美国人一年要交多少税?
每年的4月15日是美国政府要求国民提交报税单的日子,这一天也被称为税单日(tax day)。

英国

英国的税收由直接税和间接税构成。直接税中的所得税是英国税收的主体,占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位,在全部税收收入中所占比重为30%略多。
英国税收收入高度集中于中央政府。国税占全国税收收入的90%左右。地方税占全国税收收入的10%左右。地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。
英国已经加入全球减税大潮。梅姨将企业所得税从20%下调至19%,并承诺2020年降至17%。
个税起征点上调为年薪11850英镑,合10.6万元人民币。超过起征点的部分,还要先扣除对配偶的生活费、对孩子的抚养费、慈善捐款等多项费用,再开始计算纳税额。
这样,一月挣一万多人民币的英国人,都不用上税的。

英国的税收非常“劫富济贫”。英国0.4%的人口,约30万人,负担着整个国家1/4的所得税。
所以,英国富人偷税的情况也非常严重。据2016年底的报道,英国约有1/3的富人偷税漏税,额度达到20亿英镑。

加拿大

加拿大是以直接税为主的国家,实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度,和美国类似。
主税种:公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税(增值税)、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。
联邦一级以个人所得税为主,辅之以社会保障税和货物劳务税;省级以个人所得税和货物劳务税为主,辅之以社会保障税;地方税以财产税为主。
加拿大的个人所得税没有起征点,但有免税项目和减税项目可以抵扣。免税项目:指只能以最低税率征税的部分,包括低收入老人的养老金,学生的部分学费,超过净收入3%的医疗开支,慈善捐款收入等。退税项目:包含GST退税, CCTB(俗称”牛奶金”),安省PST退税,地税(Property Tax)和住房租金退税等,家庭”净收入”愈低,所获的退税愈多
联邦税率比较高,但省级的个人所得税相对较低,一般在5%-25%之间。

与高税收对应的是高福利。加拿大公民享受的福利种类众多,覆盖面广:

社会福利金一般针对难民、单身母亲等弱势群体。老年金制度是加拿大最大的养老金项目,资金完全由联邦政府承担。失业保险最多可连续领取10个月,金额为原工资的55%。医疗保险在注册后可得到免费医疗服务,住院期间伙食、药费全免。儿童税务福利又称牛奶金,每月发给符合资格家庭的母亲。政府住房计划提供公租房,房租按申请人月收入的25%-30%收取。领取老人保障金的低收入者还可以获得收入保障金(GIS)和配偶津贴(SPA)。资助学龄前儿童的托儿补助金(Child Care Subsidy)。

澳大利亚

澳大利亚是一个实行分税制的国家,其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入。主体税种是直接税,而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税占整个联邦税收收入约60%。

澳大利亚公司所得税为30%。公司亏损,可以从当年所得税中扣减。
GST代表Goods & Services Tax(货物服务税)。与其他国家征收的VAT(Value Added Tax)营业增值税类似。澳大利亚联邦国会于1999年6月29日批准通过此条新的税务法案,征收10%的货物服务税。

新西兰

新西兰的个人所得税是综合收入税,包括任何形式的薪酬、公共保障金、投资所得的收入、租金等,按照税前收入的额度阶梯式计算,每年的4月1日到第二年的3月31日算作一个完整的缴税周期。

针对公司收入的税收(Business Income Tax),在新西兰的税率则是统一的28%。
新西兰的GST目前税率是15%,不区分产品或是服务类型统一收税,是世界上消费税最高的国家之一。好的一点是,新西兰的银行收费、投资房租金收入、非营利机构出售捐赠的商品等可以免交GST。

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